1 | The Two Titans of Zero-Tax Life
For location-independent entrepreneurs, Dubai and Puerto Rico (PR) top every “where do I pay 0 % on capital gains?” forum thread. Each jurisdiction lets you legally shelter foreign-sourced or investment income at 0 %, but the paths, costs, and lifestyle trade-offs differ sharply.
- Dubai – Territorial system; no personal income tax, no capital-gains tax, and zero withholding on dividends.
- Puerto Rico – U.S. territory with its own tax code: Act 60 slashes long-term capital gains to 0 % and dividends/interest to 0 % if you qualify as a bona-fide resident. 고든 로 그룹PwC 세무 요약
2 | Quick-Stats Table
| Item | Dubai Golden Visa | Puerto Rico Act 60 | Why It Matters |
|---|---|---|---|
| Up-front cost | AED 2 M (≈ USD 545 k) real-estate buy in 두바이 토지 및 재산 부Immigrant Invest | USD 10 k annual NGO donation + USD 5 k filing fee Dominion | Defines cash hurdle |
| Residency term | 10-year renewable visa | Indefinite (so long as 183 days/yr in PR) | Long-term stability |
| Tax headline | 0 % income, CGT, inheritance (territorial) | 0 % on PR-sourced dividends/ capital gains post-move | Core benefit |
| Currency | AED (pegged to USD) | USD (official) | FX risk |
| Broadband | 235 Mbps avg fiber (Ookla Q1 2025) | 118 Mbps avg cable | Remote work |
| Safety index (Numbeo) | 84/100 (very high) | 63/100 (moderate) | Physical security |
| Year-round temp | 22–42 °C desert | 24–31 °C tropical | Climate tolerance |
3 | Tax in Detail
Dubai – Because the UAE is fully territorial, only local companies pay the new 9 % corporate tax on UAE-sourced profits. Personal income, worldwide dividends, and capital gains are untaxed. No CFC rules, no wealth tax, no estate tax.
Puerto Rico – Under Act 60 Subchapter D (Resident Individual Investor), long-term capital gains realized after you become a bona-fide resident are taxed at 0 %; pre-move gains remain U.S. taxable if you’re a U.S. citizen. Dividend and interest income from anywhere is tax-free for 20 years. 고든 로 그룹PwC 세무 요약
4 | Entry Requirements & Ongoing Duties
| Step | Dubai | Puerto Rico |
|---|---|---|
| 1. Application | Upload title deed (AED 2 M+) to Dubai Land Dept. portal; pay AED 4,000 fee. | File Act 60 decree; pay USD 5 k + USD 10 k annual donation pledge. |
| 2. Biometrics | In-country medical + Emirates ID. | Standard U.S. fingerprinting (if required) |
| 3. Days in country | None to maintain visa; but 90 days+ helps banking. | 183 days/year + closer connection test (IRS Pub 570). 국세청 |
| 4. Reporting | No personal tax return | PR Form 482 + possibility of U.S. Form 709 gift, FBAR, CFC filings |
| 5. Renewal | Automatic at 10 yrs if property held | Annual compliance certificate + donation receipt |
5 | Lifestyle & Cost-of-Living Comparison
Numbeo 2025 shows rent 102 % higher in Dubai, while groceries are 32 % cheaper. Overall CPI basket including rent is only ~12 % higher in UAE because higher housing is offset by lower food, fuel, and sales tax. Numbeo
| Metric | Dubai | Puerto Rico | Note |
|---|---|---|---|
| One-bed city-center rent | USD 2,350 /mo | USD 1,140 /mo | Housing gap |
| Broadband 500 Mbps | USD 100 | USD 69 | UAE premium fiber |
| Petrol (1 L) | USD 0.88 | USD 1.23 | UAE subsidy |
| International school | USD 12 k–20 k /yr | USD 8 k–14 k /yr | Family factor |
6 | Banking & Currency Mobility
- Dubai – AED is USD-pegged (3.6725). Local banks (Emirates NBD, Mashreq) open expat accounts within 48 h once Emirates ID issued. Multicurrency accounts and instant USD wires available.
- Puerto Rico – Dollar jurisdiction; you keep U.S. checking, Schwab, IBKR accounts open. Act 60 investors often open Banco Popular or FirstBank for local formalities.
7 | Compliance & Pitfalls
- Controlled-Foreign-Corporation (CFC) – U.S. citizens in PR can still trigger CFC Subpart F income on non-PR companies; consult a U.S. international tax lawyer.
- Closer-Connection audit – Maintain PR driver’s licence, PR voter reg, PR doctors.
- Dubai substance – While no minimum stay, banks increasingly request 30-day passport stamps for “active resident” classification.
- Estate planning – Dubai follows Sharia succession unless you register a DIFC Will; PR follows U.S. probate.
8 | Decision Matrix
| You are… | Income Source | Preferred Climate | Recommendation |
|---|---|---|---|
| High-net-worth investor needing 0 % CGT on crypto | Capital gains, no payroll | Dry–hot OK | Dubai (no 183-day rule, 0 % worldwide CG) |
| U.S. citizen with SaaS dividends | Dividends, stock sale | Tropical OK | Puerto Rico (keeps U.S. passport/EIN access + 0 % dividends) |
| Remote employee paid salary | Salary income | Either | Neither offers salary exemption; consider Portugal NHR (10 % flat) |
9 | Step-by-Step Relocation Checklist
- Pre-move tax audit – Sell or step-up assets before PR move.
- Open a multicurrency account for AED↔USD hedging (Wise, HSBC Global Money).
- Secure housing – Dubai: escrow 10 % and close in 4 weeks; PR: rent first (supply tight).
- Healthcare – Dubai: mandatory private cover (~USD 2 k/yr). PR: enroll in local insurer or retain U.S. plan.
- Schooling – Book seats a year ahead in Dubai; PR public schools Spanish-medium.
- Finalize compliance – DIFC Will (Dubai) or PR estate plan; keep digital archive of utility bills for IRS closer-connection test.
10 | Bottom Line
Both hubs can erase your capital-gains tax bill, but they reward different profiles: Dubai for fast-track global mobility and luxury infrastructure (at a property-buy price tag); Puerto Rico for U.S. citizens who need to stay under the Stars-and-Stripes but shrink their IRS bill. Map your income mix, family size, climate preference, and regulatory tolerance—then pick the flag that lets your money compound untaxed.
제로택스 거주지 대결: 두바이 vs 푸에르토리코 (2025 가이드)
1 | 두 ‘무과세’ 강자의 등장
위치에 구애받지 않는 기업가·투자자에게 두바이(UAE)와 푸에르토리코(PR)는 “해외·투자 소득을 0 %로 합법적으로 줄일 수 있는 곳”으로 손꼽힌다. 두 지역 모두 **외국 소득 또는 자본이득에 대한 실질 세율 0 %**를 제공하지만, 진입 요건·비용·생활환경은 크게 다르다.
- 두바이 – 완전 영토주의 과세: 개인소득·자본이득·배당·상속세가 없다.
- 푸에르토리코 – 미국령이지만 자체 세법(Act 60)을 통해 거주 자격을 충족하면 장기 자본이득·배당·이자를 0 %로 과세.
2 | 핵심 통계(Quick-Stats Table)
| 항목 | 두바이 골든비자 | PR Act 60 (거주 투자자) | 의미 |
|---|---|---|---|
| 선행 비용 | AED 2 백만(≈ USD 545 k) 부동산 매입 | USD 10 k 연간 기부 + USD 5 k 신청 수수료 | 초기 현금 허들 |
| 거주 기간 | 10년 단위 자동 연장 비자 | 183 일/년 체류 유지 시 무기한 | 장기 안정성 |
| 세금 헤드라인 | 개인소득·CGT 0 % | 거주 후 발생 장기 CG·배당·이자 0 % | 핵심 혜택 |
| 통화 | AED(달러 페그 3.6725) | USD | 환위험 |
| 평균 광대역 속도 | 235 Mbps(섬유) | 118 Mbps(케이블) | 원격 근무 |
| 안전 지수(Numbeo) | 84/100(매우 높음) | 63/100(보통) | 치안 |
| 연중 기온 | 22–42 °C 사막 | 24–31 °C 열대 | 기후 적응 |
3 | 세금 상세 비교
두바이 – 2023년 도입된 법인세(9 %)는 UAE 소득을 창출하는 현지 법인에만 적용. 개인소득·전 세계 자본이득·배당금·상속·재산·순자산세 전부 미과세. CFC(해외현지법인) 규정 없음.
푸에르토리코 – Act 60 Subchapter D(Resident Individual Investor) 승인 후 거주 이후 실현한 장기 자본이득은 0 %; 배당·이자도 20년간 0 %. 단, 미국 시민은 이전에 보유하던 이익 미실현 자산에 대해 IRS 과세가 남아 있음.
4 | 입국 절차 및 지속 의무
| 단계 | 두바이 | 푸에르토리코 |
|---|---|---|
| ① 신청 | 부동산 등기(AED 2 M+) 업로드 + AED 4 k 수수료 | Act 60 신청서 + USD 5 k, 연간 USD 10 k 기부 서약 |
| ② 생체 정보 | 현지 건강검진 + Emirates ID 발급 | 일반 미국 지문 채취(필요시) |
| ③ 의무 체류일 | 비자 유지에 공식 요건 없음(은행은 30 일 체류 선호) | 매년 183 일 + Closer-Connection 테스트 |
| ④ 신고 | 개인소득세 신고 없음 | PR Form 482 + FBAR·CFC 등 미국 양식 가능 |
| ⑤ 갱신 | 10년 후 자동(부동산 유지 조건) | 매년 준수 증명 + 기부 영수증 |
5 | 라이프스타일·생계비 비교
Numbeo 2025 기준: 두바이 도심 임대료가 PR 대비 102 % 높지만, 식료품이 32 % 저렴하고 연료·판매세가 낮아 CPI 총합 차이는 ≈ 12 %P.
| 지표 | 두바이 | 푸에르토리코 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 도심 1-베드 임대 | USD 2,350/월 | USD 1,140/월 | 주거 격차 |
| 500 Mbps 광대역 | USD 100 | USD 69 | UAE 프리미엄 광섬유 |
| 휘발유 1 L | USD 0.88 | USD 1.23 | UAE 보조금 |
| 국제학교 | USD 12–20 k/년 | USD 8–14 k/년 | 자녀 동반 시 |
6 | 은행 및 통화 이동성
- 두바이 – 부동산 계약 후 48 시간 내 Emirates NBD·Mashreq 등 계좌 개설 가능, 다통화 카드·즉시 USD 전신 송금 지원.
- 푸에르토리코 – 달러권이므로 기존 미국 계좌 유지 가능; 현지 업무용으로 Banco Popular/FirstBank 개설 다수.
7 | 규제 준수 & 흔한 함정
- CFC 과세 – PR 거주 미국 시민이 해외 법인을 보유하면 Subpart F 소득 과세 가능성.
- Closer-Connection 시험 – PR 운전면허·투표 등록·의료 기록 유지 필수.
- 두바이 ‘실질 거주’ – 일부 은행이 여권 입출국 스탬프 30 일 이상 요구.
- 상속 계획 – 두바이는 샤리아 상속 기본(원하면 DIFC Will 등록), PR은 미국 주법 절차.
8 | 결정 매트릭스
| 상황 | 주요 소득 | 선호 기후 | 권장 옵션 |
|---|---|---|---|
| 고액 자산가·크립토 CGT 0 % 필요 | 자본이득 | 건조·고온 수용 | 두바이(체류일 의무 없음, 전 세계 CG 0 %) |
| 미국 시민·SaaS 배당 중심 | 배당·주식 매각 | 열대 수용 | 푸에르토리코(미국 여권 유지 + 배당 0 %) |
| 원격 근로자(급여) | 급여 | 무관 | 두 지역 모두 급여 면세 아님; 포르투갈 NHR(10 %) 고려 |
9 | 단계별 이주 체크리스트
- 사전 세무 점검 – PR 이전 전 자산 Step-Up·매각 타이밍 검토.
- 다통화 계좌 개설 – AED↔USD 헤지용 Wise·HSBC Global Money 마련.
- 주거 확보 – 두바이: 10 % 계약금 + 4주 내 클로징 / PR: 임대 후 구매 권장.
- 의료보험 – 두바이: 연 USD 2 k 내외 민영 보험 의무 / PR: 현지 보험 또는 기존 미국 플랜.
- 교육 – 두바이 국제학교 1년 전 등록 / PR 공립은 스페인어, 사립은 영어.
- 상속·문서 정리 – DIFC Will(두바이) 또는 PR 현지 유언장, IRS용 영수증 디지털 보관.
10 | 결론
두바이와 푸에르토리코 모두 자본이득세를 ‘제로’로 만들지만, 두바이는 고속 글로벌 이동성과 최고급 인프라(대신 부동산 매입 비용), 푸에르토리코는 미국 시스템에 머물며 IRS 부담을 최소화하려는 미국 시민에게 최적이다. 자신의 소득 구성·가족 규모·기후 취향·규제 감내도를 표로 매칭해, 복리 수익을 가장 오래 무과세로 누릴 수 있는 국기를 선택하라.