1 | Why “Territorial Tax” Beats Every Other Strategy
The simplest way to pay zero on offshore income is to live where the law itself exempts it. Thirty-plus jurisdictions now apply a territorial system: only income sourced inside the country is taxed. Foreign dividends, SaaS revenue, crypto gains, Kindle royalties—all walk in tax-free. Unlike complex offshore trusts, the structure is built into domestic law and recognised by the OECD, so banking and KYC friction is minimal.
2 | Three Filters for a 2025-Ready Zero-Tax Base
| Filter | Must-Have Requirement | Why It Matters in 2025 |
|---|---|---|
| Digital-nomad visas ≥ 12 months | Stay legally without constant exits | Schengen overstays now trigger five-year bans |
| No forced asset declarations | Avoid reporting global balances | CRS & FATCA filings add cost and risk |
| Modern banking stack | Multi-currency, instant SEPA/SWIFT | You need fast rails to move profits home |
3 | Shortlist: Nine Jurisdictions That Tick All Three Boxes
| Rank | Country / Territory | Visa Path | Key Benefits | Watch-outs |
|---|---|---|---|---|
| 1 | United Arab Emirates (Dubai / Abu Dhabi) | Virtual Company (RAKEZ) or Freelance Permit | 0 % personal tax, world-class banking, USD-pegged currency | Health-insurance mandate; high rent |
| 2 | Panama | Friendly Nations Visa → E-Panama bank | 0 % on offshore, USD economy, 5-day company setup | CRS reporting rising; Spanish docs |
| 3 | Georgia | Individual Entrepreneur (1 % on first GEL 500 k) | 0 % foreign income, cheap living, no CRS | Bank compliance tightens yearly |
| 4 | Paraguay | Digital Nomad Visa 24 m | 0 % on foreign, residency in 3 days, low cost | Slow global banking; carry cash |
| 5 | Malaysia (Labuan) | Labuan Work Permit | Flat 3 % corporate, 0 % offshore personal | Must rent Labuan office; flight hub limited |
| 6 | Costa Rica | Rentista Visa | 0 % offshore, USD accepted widely | Import duties high; banks slow |
| 7 | Puerto Rico (US citizens only) | Act 60 (formerly Act 22) | 0 % capital-gains, 4 % business tax | Must donate USD 10 k/yr; physical-presence test |
| 8 | Mauritius | Premium Visa 12 m | 0 % on foreign, English/French, African gateway | Time-zone offset; limited flights |
| 9 | Thailand | Long-Term Resident Visa (LTR) | 0 % overseas, 17 % flat local salary, modern condos | LTR needs USD 80 k income or USD 1 m assets |
(Jurisdictions like Monaco or Bermuda are excluded here because banking, rent, and visa entry costs exceed most online-income budgets.)
4 | Deep Dive: Setting Up in the UAE Free-Zone (Practical Walk-Through)
- Select a free zone: RAKEZ (cheapest), IFZA (fastest), or DMCC (crypto-friendly).
- Form a one-person FZE company online—scan passport + selfie, pay ~USD 4,000 including visa.
- Open a multi-currency account at Wio Bank or Mashreq Neo; link to Wise for global transfers.
- Rent “flexi-desk” office for compliance; never used day-to-day.
- Apply for Emirates ID, mandatory for banking, cards, phone.
- Import funds: declare >USD 10 k at airport only once; thereafter wire via SWIFT.
- Prove tax residency with 183-day presence or UAE tax-res certificate (USD 100).
Result: 0 % tax on all non-UAE income, no CFC reporting, access to Tier-1 banks.
5 | Cost-of-Living & Tax-Free Savings Math
| Jurisdiction | Est. Monthly Spend (solo, mid-tier) | 0 %-Tax Savings vs. 20 % Home-Tax on USD 100 k Income |
|---|---|---|
| UAE (Dubai) | USD 4,200 | Save USD 20 000 – cost USD 50 400 → net +USD (-30 400) |
| Panama City | USD 2,600 | Save USD 20 000 – cost USD 31 200 → net -USD 11 200 |
| Georgia (Tbilisi) | USD 1,600 | Save USD 20 000 – cost USD 19 200 → net +USD 800 |
| Paraguay (Asunción) | USD 1,200 | Save USD 20 000 – cost USD 14 400 → net +USD 5 600 |
(Negative net means the lifestyle costs more than the tax you would have paid at home; Dubai still attracts high-earners for banking and flights.)
6 | Compliance Checklist—Keep It 100 % Legal
- Exit tax-residence at home: File Form 8840 (USA) or statutory
Zero-Tax Territory Playbook: 2025년에 해외 소득에 0 % 세금을 합법적으로 적용받을 수 있는 가장 쉬운 국가 가이드
1 | “테리토리얼(영토) 과세”가 최고의 전략인 이유
해외 소득에 세금을 0 %로 만드는 가장 간단한 방법은 그 자체로 해외 소득을 면세해 주는 나라에서 거주하는 것이다. 현재 30여 개 관할지역이 테리토리얼 과세를 채택하고 있어 자국 내에서 발생한 소득만 과세한다. 해외 배당, SaaS 매출, 암호화폐 차익, 킨들 로열티—all 프리패스다. 복잡한 오프쇼어 트러스트와 달리 국내 세법에 내장돼 있어 OECD도 인정하며, 은행 KYC 장벽도 최소 수준이다.
2 | 2025년 기준 “제로택스” 거주지를 고르는 세 가지 필터
| 필터 | 필수 조건 | 2025년에 중요한 이유 |
|---|---|---|
| 12 개월 이상 체류 가능한 디지털 노마드 비자 | 연속 출국‧재입국 필요 제거 | 솅겐 무단 체류는 5년 입국 금지로 직결 |
| 해외 자산 신고 의무 없음 | 전세계 잔액 신고 리스크 회피 | CRS·FATCA 보고 비용·위험 절감 |
| 현대적 뱅킹 스택 | 다중 통화·즉시 SEPA/SWIFT | 이익을 즉시 본국으로 송금해야 함 |
3 | 세 필터를 모두 통과한 9개 관할지역(2025 단기 리스트)
| 순위 | 국가 / 지역 | 비자 경로 | 핵심 장점 | 유의 사항 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 아랍에미리트(두바이·아부다비) | 가상회사(RAKEZ)·프리랜스 퍼밋 | 개인소득세 0 %, 최상급 은행, 달러 고정환율 | 건강보험 의무·높은 임대료 |
| 2 | 파나마 | 우호국 비자 → E-파나마 은행 | 해외 소득 0 %, 달러 사용, 5일 회사 설립 | CRS 보고 확대, 스페인어 서류 |
| 3 | 조지아 | 개인사업자(첫 연 GEL 500k 1 %) | 해외 0 %, 저렴한 생활비, CRS 미가입 | 매년 은행 심사 강화 |
| 4 | 파라과이 | 디지털 노마드 비자 24 개월 | 해외 0 %, 3일 내 영주권, 초저가 생활 | 국제 은행망 빈약·현금 휴대 필요 |
| 5 | 말레이시아(라부안) | 라부안 워크퍼밋 | 법인세 3 %, 개인 해외소득 0 % | 라부안 사무실 필수·항공편 제한 |
| 6 | 코스타리카 | 렌티스타 비자 | 해외 0 %, 달러 통용 | 수입세·은행 지연 |
| 7 | 푸에르토리코(미국 시민만) | Act 60 | 자본이득 0 %, 사업세 4 % | 연간 기부 USD 10k, 물리적 체류 요건 |
| 8 | 모리셔스 | 프리미엄 비자 12 개월 | 해외 0 %, 영·불어, 아프리카 관문 | 시차·항공편 적음 |
| 9 | 태국 | 장기거주(LTR) 비자 | 해외 0 %, 현지 급여 17 % 단일세, 최신 콘도 | LTR 요건: 연소득 USD 80k 또는 자산 USD 1 m |
(모나코·버뮤다 등은 비자·임대·은행 비용이 과도해 제외.)
4 | UAE 프리존 정착 실전 가이드
- 프리존 선택: RAKEZ(저가), IFZA(신속), DMCC(크립토 친화).
- 1인법인(FZE) 온라인 설립—여권·셀피 업로드, 비용 약 USD 4,000(비자 포함).
- 다중 통화 계좌 개설: Wio Bank·Mashreq Neo → Wise 연결.
- ‘플렉시 데스크’ 사무실 임차: 규정용, 실제 출근 X.
- 에미레이츠 ID 발급: 은행·카드·폰 필수.
- 자금 반입: 처음 USD 10k 초과 현금 신고, 이후 SWIFT 송금.
- 세적 거주증명: 183일 체류 또는 세무서류(USD 100)로 발급.
결과: UAE 외 발생 소득 전부 0 %, CFC 보고 없음, 1급 은행 이용 가능.
5 | 생활비 & 절세 시뮬레이션
| 지역 | 중간 수준 1인 월평균 생활비 | 연소득 USD 100 k 기준 20 % 세금 대비 순이익 |
|---|---|---|
| 두바이(UAE) | USD 4,200 | 세금 절감 USD 20 000 − 생활비 USD 50 400 → 순손 −USD 30 400 |
| 파나마시티 | USD 2,600 | 20 000 − 31 200 → 순손 −USD 11 200 |
| 트빌리시(조지아) | USD 1,600 | 20 000 − 19 200 → 순익 +USD 800 |
| 아순시온(파라과이) | USD 1,200 | 20 000 − 14 400 → 순익 +USD 5 600 |
(순손은 자국 세금 내는 것보다 생활비가 더 든다는 뜻.)
6 | 100 % 합법 유지를 위한 컴플라이언스 체크리스트
- 원국 세법상 비거주 전환: 미국 8840 서식, 영국 법정 거주성 테스트 등.
- CRS·FATCA 확인: 해당 국 보고 여부, 해외 계좌 잔액 관리.
- 출입국 기록 관리: 183일 규정 준수, 전자 입출국증 보관.
- 은행 KYC 갱신: 매 1–2 년 주소·소득 자료 제출, 미제출 시 계좌 동결 위험.
- 현지 건강보험·연금 의무: UAE 의무보험, 파나마 CSS 등 가입 시기 체크.
7 | FAQ — 2025 Edition
Q. 단순히 비자만 받으면 정말 세금이 0 %인가?
A. 네. 테리토리얼 과세 국가는 해외 원천 소득을 과세 대상에서 아예 제외한다. 현지 원천 소득이나 부동산 양도차익은 별도다.
Q. ‘완전 비거주’가 안 되면 어떻게 되나?
A. 일부 국가는 거주·비거주 혼합 과세가 가능하나, 원국이 세계과세 국가면 해외소득이 과세될 수 있으니 출국 전 세무 컨설팅 권장.
Q. 디지털 노마드 비자 없이 관광비자로 살아도 되나?
A. 가능은 하지만 체류 연장·출입국 스탬프 누적 리스크가 크다. 1년 이상이면 장기비자 필수.
Q. 한국 거주자가 암호화폐 수익을 해당 지역에서 실현하면 과세되나?
A. 원칙적으로 KRW로 환전해 국내로 반입할 때 양도차익 과세 대상이다. 해외 거래소에 보관하는 한 과세 이연이 가능하다.